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选威尼斯人注册送56元|企业哪些行为发生后纳税信用等级不能评为A级?

2020-01-11 17:37:36 | 作者:匿名
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摘要:税务机关检查后认定该笔款项应调增应纳税所得额,补缴企业所得税132923.29元。本案中,该公司在汇算清缴结束前仍未支付款项并取得相应发票,因此,企业所得税汇算清缴时应调整应纳税所得税额。

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选威尼斯人注册送56元,问:企业哪些行为发生后纳税信用等级不能评为a级?

答:根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定:“五、关于不能评为a级的情形:非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为a级。正常原因是指:季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申报视同连续3个月。”

同时,小编还要提醒大家注意防范时间性差异造成的企业所得税风险。下面讲个小案例:

案情介绍

税务机关在对某企业2013年度纳税检查过程中发现,“应付账款-应付分包费”科目贷方年末余额1269541.72元,截至2014年5月31日该企业“应付账款-应付分包费”科目尚有贷方余额531693.14元未支付,经检查该款项实为2013年度预提并已计入成本、费用,但未取得相应发票且尚未支付款项。税务机关检查后认定该笔款项应调增应纳税所得额,补缴企业所得税132923.29元。

税法分析

根据《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。本案中,该公司在汇算清缴结束前仍未支付款项并取得相应发票,因此,企业所得税汇算清缴时应调整应纳税所得税额。

本案提醒纳税人注意:企业在所得税汇缴前应防范时间性差异造成的企业所得税涉税风险。

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